WWW.DOCX.LIB-I.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Интернет материалы
 

«Критерии отнесения клиентов ПАО Сбербанк (далее – Банк) к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения информации в целях исполнения ...»

Критерии отнесения клиентов ПАО Сбербанк (далее – Банк) к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения информации в целях исполнения требований Федерального Закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ

1.Критерии отнесения клиентов – физических лиц к категории иностранных налогоплательщиков:

1.1. клиент – физическое лицо является гражданином США;

1.2.клиент – физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в США (например, карточка постоянного жителя США, форма I-551, «Green Card»);

1.3.клиент – физическое лицо соответствует критериям долгосрочного пребывания в США, то есть клиент находился на территории США не менее срока, установленного законодательством США для признания данного клиента налогоплательщиком – налоговым резидентом США;

1.4.клиент – физическое лицо отказывается от предоставления информации и / или документов, необходимых для отнесения к категории иностранных налогоплательщиков.

2.Клиент – физическое лицо не может быть отнесен Банком к категории клиента – иностранного налогоплательщика в том случае, если такой клиент является гражданином Российской Федерации и не имеет одновременно с гражданством Российской Федерации второго гражданства в иностранном государстве (за исключением гражданства государства – члена Таможенного союза) или вида на жительство в иностранном государстве (разрешения на постоянное пребывание в иностранном государстве).3.Критерии Банка отнесения клиентов – юридических лиц и клиентов – кредитных организаций к категории иностранных налогоплательщиков:



3.1. страной регистрации / учреждения клиента – юридического лица является США;

3.2.существенными собственниками клиента – юридического лица являются физические лица, которые признаются иностранными налогоплательщиками на основании критериев, изложенных в пункте 1 настоящего приложения, и иностранные юридические лица, которые удовлетворяют критериям, изложенным в п.3.1. – 3.2 или 3.4;

3.3.клиент – юридическое лицо является иностранным финансовым институтом;

3.4.клиент – юридическое лицо отказывается от предоставления информации и / или документов, необходимых для отнесения к категории иностранных налогоплательщиков;

4.Клиент – юридическое лицо не может быть отнесен Банком к категории клиента – иностранного налогоплательщика в том случае, если такой клиент создан в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 90% акций (долей) уставного капитала которого прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и / или гражданами Российской Федерации, в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства – члена Таможенного союза, и которые не имеют одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государств-членов Таможенного союза) или вида на жительство в иностранном государстве.

Способы получения информации

Банк проводит сбор информации, позволяющей выявить клиентов, относимых к иностранным налогоплательщикам, как определено в Федеральном законе от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», путем анкетирования, в том числе путем включения дополнительных вопросов в стандартные анкеты клиентов, используемые для идентификации в рамках процедур ПОД/ФТ (далее – «Анкета»).





Сбор информации также осуществляется посредством предоставления клиентом Банку документов, предусмотренных в Анкете, в зависимости от ответов на вопросы Анкеты. Банк оставляет за собой право запросить у клиента дополнительные документы в случае необходимости.

Работники Банка не оказывают консультации клиентам в процессе заполнения Анкеты.

Глоссарий

Иностранные налогоплательщики в соответствии с Федеральным Законом от 28.06.2014 № 173-ФЗ – лица, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

Иностранный финансовый институт – любое юридическое лицо, которое не является юридическим лицом, созданным или учрежденным в соответствии с законодательством США, и которое осуществляет следующие виды деятельности:

депозитарий (осуществляет учет и хранение финансовых активов третьих лиц в качестве существенной части своей деятельности и общий доход организации, относящийся к учету и хранению финансовых активов третьих лиц и сопутствующим финансовым услугам, равен или превышает 20 процентов от общего дохода организации в течение меньшего из следующих периодов:

трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря (или в последний день отчетного периода, не совпадающего с календарным годом), предшествующего году, в котором осуществляется расчет, или периода существования организации;

организация принимает (привлекает во вклады, депозиты) денежные средства физических и юридических лиц в рамках обычной банковской или иной аналогичной деятельности;

инвестиционная организация включает одну из следующих организаций:

в качестве основного вида деятельности осуществляет один или более видов деятельности от имени или по поручению клиентов, таких как:

торговля инструментами денежного рынка (чеки, векселя, депозитные сертификаты, производные финансовые инструменты и т.д.), иностранной валютой, валютными, процентными и индексируемыми инструментами, обращающимися ценными бумагами, или фьючерсами на товары;

доверительное управление имуществом третьих лиц (управляющие компании);

иное инвестирование, администрирование или управление фондами, денежными средствами или финансовыми активами от имени других лиц;

при этом считается, что организация осуществляет основной вид деятельности, если валовый доход от этой деятельности равен или превышает 50 процентов всего валового дохода организации в течение меньшего из следующих периодов:

трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря (или в последний день отчетного периода, не совпадающего с календарным годом), предшествующего году, в котором осуществляется расчет; или

периода существования организации;

основная часть валового дохода организации, относится к инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами, и организация находится под управлением организации, которая прямо или через третьих лиц осуществляет один из трех видов деятельности, указанный в пункте выше от имени управляемой организации;

организация является (либо заявляет, что является) коллективным инвестиционным фондом, паевым инвестиционным фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, или иным аналогичным инвестиционным фондом, учрежденным для реализации стратегии инвестирования, реинвестирования, либо торговли финансовыми активами;

страховая организация или холдинговая компания страховой компании, которая осуществляет денежные выплаты в отношении договора накопительного страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события или договора страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов);

холдинговая компания или казначейский центр, которые:

входят в расширенную группу аффилированных лиц, включающую финансовый институт, имеющий право принимать денежные средства от клиентов, депозитарий, страховую компанию, как указано в данном определении, или инвестиционную компанию; или

учреждаются или используются коллективным инвестиционным фондом, паевым инвестиционным фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, или иным аналогичным инвестиционным фондом, учрежденным для реализации стратегии инвестирования, реинвестирования, либо торговли финансовыми активами;

признается финансовым институтом в соответствии с положениями межправительственного соглашения страны бизнес-деятельности юридического лица и Правительства США о реализации законодательства США о налогообложении иностранных счетов.

Клиент – физическое или юридическое лицо, заключившее или заключающее с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг с открытием счета в Банке.

ПОД/ФТ – противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Существенные собственники – прямая или косвенная доля владения акциями (долями участия и т.д.) юридического лица (по праву голоса или по стоимости) составляет не менее 10%.

Похожие работы:

«Уведомление о проведении ряда закупочных процедур способом упрощенная процедура закупки № 682/15. от "12" ноября 2015 г. Потенциальным поставщикам.1. Заказчик ЗАО "Молдавская ГРЭС", 3352, Республика Молдова, ПМР г. Днестровск, ул. Лиманная 1, тел/факс: +373 (219) 79-212, настоящим объявляет о проведении ряда за...»

«Домашние задания Тема "Игрушки" Нарисовать свою любимую игрушку. Назвать части игрушки (например колеса, фары, кабина и т.д.) Дать описание, "Какая игрушка?" : из чего сделана, какого цвета (например деревянный, красный). Назвать игрушку ласково. Тема "Знакомство с о...»

«-219075-86995 ОТЧЕТ Участие в "Зимней школе-2014" 17487906223000Федерации Кёкусин-кан каратэ-до России Москва, 24 – 26 января 2014 г. С 24 по 26 января 2014 года на базе Московского центра боевых искусств прошла Первая "Зимняя ш...»

«ОБЗОР № 6. Конституционный строй и основы государственного управления Проект Федерального законаО внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и стать...»

«Отчёт о работе Молодёжного Парламента городского округа город Елец 4-го созыва Вот и подошёл к концу срок полномочий Молодёжного Парламента городского округа город Елец 4-го созыва. А значит, настало самое время подвести итоги нашей ра...»

«Тема: "Правописание сочетаний ЧУ-ЩУ". Учитель: Толканова Ксения Александровна Предмет и УМК: русский язык, 1 класс, УМК "Планета знаний" Тип урока: открытие новых знаний Цель и ожидаемый результат: формировать умение правильно писать слова сочетаниями ЧУ, ЩУ; развивать умение различать в словах мягкие шипящие звуки и пр...»

«УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ КРАСНОСЕЛЬКУПСКИЙ РАЙОН 629380 Ямало-Ненецкий автономный округ Красноселькупский район с. Красноселькуп ул. Полярная д.15 тел/факс (34932) 2-14-32 E-mail: referent@education-ruo.ru от 30 апреля 20...»

«Картотека пальчиковых игр в подготовительной группе (для воспитателей) Ветер по лесу летал Ветер по лесу летал,Ветер листики считал: Плавные, волнообразные движения ладонями. Вот дубовый, Вот кленовый, Вот рябиновый резной, Вот с березки золотой, Загибают...»








 
2017 www.docx.lib-i.ru - «Бесплатная электронная библиотека - интернет материалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.